Сэкономил на кредите – значит заработал. Налоговые органы буквально понимают это расхожее выражение. И этому есть вполне законное основание. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц не только полученных (заработанных) денежных средств, но и сэкономленных.
Должна ли облагаться НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах при получении кредитов (займов)? Если вы взяли беспроцентный кредит или займ под низкий процент, то это значит, что вы получили материальную выгоду за счет экономии на кредитных процентах. Налоговый кодекс предписывает в этом случае уплатить налог.
Материальная выгода возникает, если ставка по кредиту ниже предельной ставки, равной 2/3 от ключевой ставки Центрального Банка. С 24 июля 2020 года ключевая ставка равна 4,25 % годовых. Соответственно, предельная ставка по кредитам, выданным с 24 июля 2020 года составит 2,83 % годовых (2/3 * 4,25 %).
Таким образом, если вы возьмете кредит меньше, чем под 2,83 % годовых, то у вас возникнет материальная выгода, с которой надо будет уплатить налог.
Размер материальной выгоды – это разница между предельной ставкой и ставкой по вашему кредитному договору, умноженной на сумму займа и срок кредита.
Материальная выгода = (предельная ставка – ставка по договору) х сумма займа х (срок кредита в днях / 365 дней).
Материальная выгода рассчитывается ежемесячно в течение всего периода кредитования. При этом нужно учитывать то значение ключевой ставки, которая действовала на последний день месяца (согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 212, подпункту 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).
Согласно пункту 2 статьи 224 НК РФ, материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 %. По общему правилу налог обязан удержать работодатель, у которого был взят кредит или заем (пункт 1 статьи 226 НК РФ). Если доход в виде материальной выгоды получен не от работодателя, или работодатель не удержал налог, вы обязаны самостоятельно уплатить его.
До 2016 года нужно было самому рассчитывать налог и самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. В 2016 году в Налоговый кодекс внесли изменения, которые упростили процесс отчетности в случаях, когда они сами должны уплатить налог с материальной выгоды. Необходимо лишь дождаться уведомления из налогового органа и оплатить по данному уведомлению налог (пункт 6 статьи 228 НК РФ, часть 8 статьи 4 закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Кроме того, данные изменения увеличили срок уплаты налога до 1 декабря года, который следует за тем, что оплачивается (по 3-НДФЛ было до 15 июля соответственно). Нужно дождаться уведомления из налогового органа и оплатить по нему налог до 1 декабря.
Налоговый вычет от уплаты процентов по ипотеке.
По расходам на уплату процентов по ипотечным кредитам можно получить налоговый вычет. Максимальная сумма таких расходов, подлежащих вычету – 3 миллиона рублей. Значит сам вычет = 3 миллиона рублей * 0,13 = 390 тысяч рублей.
Профсоюз кредитозаемщиков